《预算业务规章制度标准范文【热门7篇】》

预算业务规章制度标准范文（精选7篇）

预算业务规章制度标准范文 篇1

为全面细致地规范学校经费收支预算工作，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，确保学校财务预算工作顺利开展。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》，结合学校实际，本着“勤俭节约、合理开支”的原则，经研究，学校成立财务预算审核领导小组并制定各部门工作职责。

一、财务预算审核工作领导机构人员组成：

组长：远春兰、朱育明

副组长：黄碧芳

成员：夏彩琴、巨安源、吴巍、周红宇、张仁军、张建华、高岩杰、乔献国、六个分校校长

领导小组下设一个办公室，办公室设在财务办公室，由黄碧芳兼任办公室主任。

二、工作职责：

（一）财务预算审核领导小组主要职责：

财务预算审核领导小组应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，明确职责权限，加强内部协调，根据量入为出、收支平衡的原则编制预算，强化预算执行监督管理。

（1）根据财政部门编制预算的有关要求，组织拟订本部门财务预算编制与管理的原则和目标；

（2）审议财务预算方案和财务预算调整方案；

（3）协调解决财务预算编制和执行中的重大问题；

（4）对财务预算执行情况进行监督并提出意见和建议。

（5）按规定时间公开当年财政预算下达数和年终实际决算数。

（6）除财政采购批复预算项目以外，学校3000元以上经费开支经办人需履行询价手续。

（二）各分管部门主要职责：

各分管部门在预算审核领导小组管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行审定批复的财务预算方案。

（1）负责本部门财务预算编制，按照统一格式，在规定时间及时上报预算；

（2）负责将本部门财务预算指标，层层分解，落实到各个环节；

（3）按照审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题；

（4）及时总结分析本部门财务预算编制和执行情况；

（三）财务部门主要职责：

财务部门在学校财务预算审核领导小组领导下，依据国家有关规定和财政部门有关工作要求，负责组织学校财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，组织做好财务预算编制工作。

（1）宣传和贯彻财政预算政策；按照政策规定，根据学校各部门预算，做好当年预算收入和支出工作；

（2）根据审议的预算，做好编制、审核、汇总及报送工作；

（3）组织传达财政部门下达预算文件精神和预算控制数，监督学校财务预算管理执行情况；

（4）协调解决财务预算编制和监督预算执行中的有关问题；

（5）监管好学校预算开支，分析预测财务预算完成情况。为领导决策提供有关依据；

三、各部门具体工作要求：

（1）预算审核领导小组应当于每年10月底以前提出下一年度本学校预算总体目标；

（2）各分管部门根据学校预算总体目标，并结合本部门实际情况，于每年10月30日之前，审核上报本部门下一年度财务预算；

（3）预算审核领导小组对各分管部门提交的预算进行审核、汇总，并提出调整意见，经审议后下达各分管部门财务预算数；

（4）财务部门应当按照审议、调整后的财务预算，及时编制上报本单位财务总体预算；

预算业务规章制度标准范文 篇2

第一章总则

第一条为了建立健全企业预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我企业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等有关规定，结合我企业实际情况，特制定本办法。

第二条预算每年编制一次。预算年度自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。

第二章预算管理模式

第三条公司根据集团公司下达的指标，编制本公司年度预算，定期向集团公司汇报预算执行情况，接受集团公司考评。

第四条公司各部门、各项目部根据所管辖的业务，结合预算项目制定本部门、本项目预算，对预算执行进行分析，接受公司考核。

第三章组织与职能

第五条公司成立预算管理委员会，负责在公司全面推行预算管理。

公司预算管理委员会人员构成表

主要职能：

(一)贯彻落实集团公司的预算管理政策、制度与方案；

(二)拟定本公司的年度工作目标及计划；

(三)组织编制本公司的全面预算；

(四)审核本公司全面预算调整方案并上报；

(五)监督与分析本公司预算的执行情况；

(六)评价与考核本公司预算的完成情况。

第四章预算编审程序

第六条每年的十月上旬，公司预算委员会根据集团公司总体发展战略，制定下一年度的总体工作目标，拟定经营管理总目标，确定并下达预算目标及编制方案。

第七条十月下旬，公司各部门、各项目部组织编制本部门、本项目部下年度预算。

第八条十一月中旬，公司各部门、各项目部向公司预算管理委员会上报本公司预算，公司预算管理委员会审核后，提交集团公司。

企业预算管理编审流程图

第五章预算的编制方法

第九条收入预算编制。

（一）主营业务收入。比如物业管理费、增值服务收入等。

（二）其他业务收入。和物业本身管理内容相关性不是很大也给项目带来收益的服务，如房租等。

第十条支出预算编制

（一）行政费用。如办公用品、快递以及其他跟行政管理相关的费用。

（二）人力成本。除了员工薪资以外，还需要去考虑公司因为给员工购买保险所支出的费用。

（三）工具及耗材。保安管理的对讲机、手电筒，保洁跟工程管理涉及的相关耗材和操作设备费用。

（四）设备维护及年检的费用。设施设备的维护以及特殊场地及特殊设备的年检费用，比如电梯、消防设施设备、机械车位等。

（五）外包费用。保洁和安全管理的整块业务外包或者绿化外包、水箱清洗、垃圾的清运等等。

（六）保险的费用。主要是公众责任险和雇主责任险。

（七）税费。主要包括增值税以及附加税，如城建和教育附加等等。如果实际运作过程中有残疾人雇佣的，残保金也是实际发生的费用，也应该列入预算成本。

第六章预算执行

第十一条公司根据本年度经营管理目标及收支预算实施各项经济业务和管理活动。

第十二条公司须设置相关账簿，准确、及时反映预算执行情况并进行控制。

第十三条公司财务部随时对预算执行情况进行过程监控，对异常情况及时进行质询，并将质询结果上报预算管理委员会。

第七章预算分析

第十四条公司每月应召开会议，对预算执行情况进行分析，研究存在的问题，提出改进措施，并督促相关部门落实解决。

第十五条公司财务部负责将本公司预算执行情况与分析说明(包括改进措施)，每月由财务部向公司预算委员会主要领导进行汇报。

第十六条公司预算委员会每季至少召开一次预算执行情况分析会，评审公司的预算完成情况，遇有特殊情况预算委员会成员可提议召开临时会议。

第八章预算调整

第十七条公司半年终了时，可在年度盈亏预算指标额度内对各项收支预算进行调整，并上报集团公司备案。

第十八条如经营管理条件发生重大变动需调整年度盈亏预算指标，由公司及时向集团公司提出申请，经审核批准后，下达预算调整通知书；未经批准，不得调整年度盈亏预算指标。

第九章预算评价

第十九条每年7月和次年1月份，由公司预算委员会组织相关人员对公司预算执行情况进行评价，结合目标责任书中的管理指标考核情况形成评价报告，作为对各部门绩效考核的主要依据。

第十章附则

第二十条本办法由财务部负责解释。

第二十一条本办法自公布之日起执行。

预算业务规章制度标准范文 篇3

第一条部门预算的构成

行政事业单位的部门预算包括单位的收入预算和支出预算。我局财务实行的是部门预算管理，局机关属行政单位部门预算，局下属中心属事业单位部门预算。

第二条部门预算的编制原则：

一、收支平衡的原则。根据实际需要，平衡预算；

二、统筹兼顾、保证重点的原则。根据各部门的职能和工作任务，合理确定支出范围、支出规模，集中财力保证重点工作；

三、真实准确的原则。基础资料数据真实、准确、完整，符合实际情况。

第三条收入预算的编制

收入预算主要包括单位的财政补助收入、预算外收入、事业收入、其他收入等。在编制组织收入能力计划时，应包含纳入预算内管理的收入预算情况，列明收入科目、收入项目和具体金额。

在编制收入预算时，应根据上一预算年度收入完成情况、预算执行年度收入预计完成情况和下一预算年度收入增减变动因素，测算各项收入来源。收入预算要按收入类型分类编制，切实反映单位的可支配收入。

第四条各项支出预算编制的程序和要求

本单位各项预算的编制，必须根据区财政局的规定和要求进行。财务部门牵头负责年度预算编制；各科室编制本部门的各项专项预算。支出预算由基本支出预算和项目支出预算组成。

一、基本支出预算的编制

基本支出预算内容包括人员经费、公用经费。

(一)基本支出预算的组成

基本支出预算是为保障机关正常运转、完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其内容包括人员经费和公用经费两部分。

1、人员经费

人员经费包括人员及对个人和家庭的补助支出，主要指在职人员、离退休人员及民政抚恤对象人员经费。预算科目涉及政府支出经济分类科目中"工资福利支出"下的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；"对个人和家庭的补助"下的离休费、退休费、住房公积金、提租补贴、购房补贴等款级科目。

2、公用经费

公用经费主要主要指机关日常公用支出经费。预算科目涉及政府支出经济分类科目中"商品和服务支出"下的办公费、水费、电费、电话通讯费、机关办公取暖费、职工宿舍取暖费、交通费、差旅费、设备维修费、房屋维修费、会议费、培训费、工会经费、福利费、宣传费和其他费用，以及"其他资本性支出"下的办公设备购置费。

(二)基本支出预算的编制过程

根据单位人员及公用基础信息、有关财政财务政策标准及预算定额标准，由部门预算编制系统自动计算生成。编制过程如下：

1、根据区财政局《关于印发部门预算编制系统人事财务基础信息数据库工作规程(试行)的通知》的要求，及时做好基础信息数据库的更新维护工作，由主管部门审核。

2、按照区财政局编制年度部门预算的要求，在规定时间内，组织核实本单位所属部门申报基本支出预算的基础数据和相关资料，并依据政策标准和定额标准组织编制机关及所属单位的人员经费和公用经费预算，审核汇总后报送区财政局。

3、区财政局对报送的基本支出预算进行审核、批复后，机关财务部门执行。

二、项目支出预算的编制

项目支出预算是为完成单位的特定行政工作任务和事业发展目标，而编制的项目支出计划。按编制内容可分为：经常性专项、一次性专项；按资金审批管理流程分为：行政事业单位一般专项项目、专业职能部门管理的专项资金项目、其他项目；按预算申报时间分为：年初预算项目和追加项目。

(一)项目预算的申报条件

1、符合国家有关法律、法规、方针政策和财政资金供给的方向、范围。

2、符合区委、区政府年度工作要求和本单位工作任务和事业发展的规划。

3、有明确的项目目标、组织实施计划及科学合理的资金使用计划，并经过充分的研究和论证。

(二)项目预算的申报要求

1、申报项目要有充分、合理的立项依据。

2、要按照项目库的管理要求填报相应项目申报文本，并附相关材料。填报内容真实、准确、完整、规范、明晰。

3、实施政府采购的项目，要编制政府采购预算，并详细编写项目采购需求，在项目申报书中予以明确。

(三)项目预算的申报方式

项目预算报送采取以集中报送为主，集中报送和随时报送相结合的方式。编制年度预算时，由申报部门结合年度工作选择报送需要安排到下年度预算中的专项项目预算。

(四)项目预算的管理职责

我局项目预算管理涉及：项目部门、财务部门。

项目部门是指直接负责项目申请并组织项目实施的部门；财务部门是指专业负责财务管理的职能部门，也是指负责对某些专项资金的使用进行管理的部门。在对项目预算的管理中职责如下：

1、项目部门应根据上级要求对项目工作做出科学合理的规划；建立单位项目库，结合工作规划申报编制项目预算，按照财政部门的要求和有关专项资金的管理规定拟写和上报项目预算申报材料；在规定的时间内将有关资料、数据上报财务部门，财务部门汇总后上报财务主管局长审阅，经局长办公会审批；

批复预算后，在批准的预算范围内实施项目，按要求报送项目预算执行报告；对项目进行绩效评价。

2、财务部门根据工作要求，制订专项资金管理、支出计划，合理界定专项资金的使用范围；汇集并审核属专项资金使用范围内的项目，提出审核意见；按照财政部门的要求对专项资金整体使用情况进行绩效评价，报送项目预算执行报告。

3、财务部门根据项目的轻重缓急和年度财力状况提出项目预算安排意见，并依据资金审批权限有关规定报批；对涉及政府采购的项目，审核采购需求，确认采购方式；对项目申报、项目库管理、项目绩效评价、项目预算执行报告等提出规范性要求予以落实。接受财政部门和专业职能部门对审批确定的项目支出预算进行规范性审查。

预算业务规章制度标准范文 篇4

一、预算编制

1、乡镇财政应按照全面推行综合预算的要求编制年度财政预算。乡镇单位预算收入的编制:遵循所有经常性收入纳入预算的原则。将各单位的行政事业性收费收入、罚没收入、其他预算收入、财政补助收入纳入预算收入管理。

2、乡镇单位预算支出的编制:遵循以收定支，轻重缓急，综合平衡的原则。按照个人经费、公用经费、专项经费的顺序安排支出预算，确保工资有保障。预算编制草案，报经乡镇政府审核和乡镇人民代表会审议通过，然后以政府名义行文下达执行。

二、预算执行

1、收入征管部门必须依照法律、行的规定，及时、足额征收预算内外收入。任何部门都不得以任何形式擅自减征、免征、缓征或截留、占用、挪用应征收入。

2、严格按照预算计划，按进度、按程序拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款。

3、对本级财政预算安排的专项资金和上级追加专项资金，做到专款专用，不得随意更改用途，更改计划。

三、预算调整

预算调整遵循合理、合法的原则。合理是指调整有依据，有调整项目，有调整金额；合法是指预算调整须经乡镇政府审核，乡镇人通过。

四、决算

决算遵循按预算计划或调整计划的原则。决算要求:年度终了时，应及时清理全年收入、支出数字的往来款项，做好决算数字的对帐工作。决算各项数字必须真实、准确，不得以估计数字替代，不得弄虚作假。

五、预算监督

1、乡镇财政预算执行情况和决算向本级人民代表会报告并接受监督。

2、乡镇财政预算执行情况和决算接受县政府有关职能部门的监督和审计。

3、乡镇财政总预算会计对不规范的口头交办，便条批复的拨款必须坚持原则，一律拒绝办理，否则，将严肃查处并追究有关人员责任。

预算业务规章制度标准范文 篇5

为了加强对学校经费的使用和管理，加强理财，使有限的资金发挥更的效益，特制定本制度。

第一条、预算编制的指导思想:坚持依法理财，严格经费管理，坚持理财，做到校内财务公开。

第二条、预算编制的原则:统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。

第三条、经费预算方案的制定程序:财会室每10月份对上年度预算执行情况进行汇总核算，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意见，提交主管财务校长审阅和校务会议讨论,校长批准。其预算执行情况,由财会室定期向主管财务校长汇报。

第四条、经费管理办法:量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。

1、全校人员经费(包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费)，由分管校长按国家政策和学校的有关决定确定，通知财会室执行。由财会室实行统一管理、一级核算。

2、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划由学校统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。

3、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更的办学效益。

第五条、经费使用规定及审批程序

1、在县教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。

2、每年11月底，由财会室提出《学校统筹经费管理方案》和《部门经费分配方案》，经校务会议讨论，校长批准。财会室要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。

3、县财政局、县教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。

4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。如有违制度者，财会室有权拒绝支付相关费用。

5、不在预算经费计划安排内的开支，由财务室(或相关人员)写出专项报告，报校长特批。

6、基建费支出的审批程序:

(1)基建预付款由分管校长审核、校长审批。其《合同》分送财务室与档案室存档备查。履行《合同》分期付款时，必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审计的意见，报校长审签后，由财会室执行支付。

(2)基建决算款须经审计后，由校长签字认定才能支付，并将决算情况报校长及校务会。

7、小型维修的修缮费。其经费预决算先由财会室组织相关人员进行预审(同一项目不得一人既管施工现场又搞预审)，然后由分管校长审核，最后报校长审签。

8、学校食堂、小卖部实行承包，立核算，学校统一管理。

预算业务规章制度标准范文 篇6

1、贯彻执行预算管理相关法律、法规、规章和制度；结合实际，制定本部门预算管理办法和实施措施，监理和完善预算管理工作规章制度。

2、编制年度部门预算，完成预算的编制上报工作。

3、负责年度预算方案的草拟工作，研究、拟定预算年度的支出重点，科学安排基本支出和项目支出预算。

4、根据预算单位的情况，对确需调整的项目，按规定的程序提出具体调整的意见。

5、加强预算执行日常监督，控制无预算支出和改变资金用途支出，发现无预算支出和改变资金用途支出，即使报告和处理。

6、对本部门预算执行情况进行检查和分析，按照要求报告预算执行情况。按规定的范围公开本级预算。

预算业务规章制度标准范文 篇7

1、目的

规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。

2、适用范围

本制度适用于XX公司所有中心部门及实质控制的子公司。

3、管理职责

3.1预算管理员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。

3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制；根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理员会审批。

3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核；执行和控制预算员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情况；根据预算制度，向预算管理员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理员会审核；对预算制度的执行情况进行检查和监督。

3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理员会审批；根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。

4、定义

4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

4.2预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。

5、内容

5.1全面预算的'管理原则

5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标。

5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核。

5.2全面预算的期限与效力

5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。

5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。

5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。

5.3预算编制的内容

5.3.1预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

5.3.2预算的类别

预算分为业务预算和财务预算两类

1)业务预算包括：销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等；

2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

5.3.3预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容

5.3.4预算编制的程序

采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。

1)准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据。

2)目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。

3)编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案；

4)审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批；

5)审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理员会核准，最后报董事会批准后执行；

6)下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。

5.4预算的执行、控制与分析

5.4.1执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构；各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任。

5.4.2预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三XX公司年度预算控制的流程。

5.4.3执行控制原则：“先算后花，先算后干”的原则，一般情况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量)；如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重变化需要突破预算的执行预算外审批程序；预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4预算分析：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况；财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。预算分析报告应包括：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导)，业绩分析(根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据)，改进措施(各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)

5.5预算的调整

5.5.1预算调整的原则

1)不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性；

2)内部挖潜原则：当不利于预算执行的重因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

3)积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

5.5.2预算调整的条件

1)董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；

2)客观环境发生重变化(如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调整有关预算指标；

3)公司内部条件发生重变化；

4)发生不可抗力；

5)董事会或预算管理员会认为必须调整的其他事项。

5.5.3预算调整的方式

1)定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。

2)不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。

5.5.4预算调整的类别

1)自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理员会审议批准。对于重预算调整(调整金额超过预算10%的属于重调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

2)自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核；预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理员会审议批准。对于重预算调整(调整金额超过预算10%的属于重调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

5.6预算的考核评价

5.6.1预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。

5.6.2财务、审计部监控预算执行情况，组织进行预算差异分析，找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。

5.6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理员会审核，预算管理员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。

5.6.4人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据《XX公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。

6、其他与本制度相关的说明与要求

6.1本制度由公司财务管理中心负责解释。

6.4本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释；此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。