《财务报销制度及报销流程【优秀4篇】》

报销是指把领用款项或收支账目开列清单，报请上级核销。的小编精心为您带来了财务报销制度及报销流程【优秀4篇】，如果对您有一些参考与帮助，请分享给最好的朋友。

财务报销流程制度管理 篇1

第一条：为加强公司成本费用及资金的管理，规范报销时的作业流程，制定本制度。

第二条：本制度所称的报销内容包含公司采购材料、固定资产、低值易耗品、办公用品等资产的资金支出及各项费用的资金支出（除工资外的一切资金支出）

第三条：报销时间

1、每周一至周六上午8：30至下午16：00，出纳去银行时间除外。

2、每月最后一日不办理发票报销手续。

第四条：公司实行费用预算管理制度，所有资金支付及报销都要附审批后的当期预算清单，追加预算清单或注明预算项目；对于任何没有预算的项目财务不办理及资金支付报销手续，但金额小于或等于1000元的由分管经理批准后作为追加预算进行办理。特殊情况，如长途出车发生费用，提、发货产生费用则按特殊情况处理，报总经理同意后报销。

第五条：报销时填写的单据有：汇拨款申批单、报销粘帖单、差旅费报销单、无据支出证明单，这四种单据全部由财务审计部提供。

第六条：报销时必须粘帖的原始单据有（由报销人、经办人粘帖）；

1、采购材料、固定资产、低值易耗品和办公用品所取得的增值税专用发票、普通发票及相应的“ERP进货单”或手写入库单。（发票须详细，不够详细的须附有效的发票清单，“ERP进货单”或手写入库单必须入库单必须与发票或发票清单所记载的经济内容完全一致）原则上300元金额以上必须开具增值税发票。

2、业务招待费所取得的旅馆发票、酒店发票等发票。

3、出差时所取得的车票、船票、机票、住宿发票等相关收据凭单。

4、其他各项费用所取得增值税专用发票、普通发票。

5、不能取得发票时所取得的收据、收条等相关收款凭单。

6、固定资产和低值易耗品的增值税票必须分开开具。

第七条：报销时相关单据的使用方法：

1、汇拨款申批单：以支票、电汇、银行承兑汇票、银行汇票等银行付款的均应该填写汇拨款申批单，填写时分以下三种情况：

（1）当发票未到或须预付款时应直接填写汇拨款申批单并附采购合同、申购单等资料，报相应财务人员审核，

（2）当发票已到时，在付款的必须将发票附在粘帖单之后再填写汇拨款申批单，并采购合同、申购单、验收单、“ERP进货单”或手写入库单等。

（3）供应链管理部支付材料款时由财务部出纳填写汇拨款申批单，供应链管理部在每月10日前必须对上月原材料进货情况根据付款形式办理完发票报销手续。

2、报销粘帖单：报销粘帖单的使用分为以下三种情况；

（1）已经电汇，开具支票、银行承兑汇票、银行汇票等银行付款之后发票才到的，应将发票及对应的“ERP进货单”或手写入库单附报销粘帖单之后并附申购单、验收单等。

（2）直接以费用发票报销并需支付现金的，应将发票附报销粘帖单之后；增值税发票的抵扣联不能作为报销依据，抵扣联不得粘帖，不得有签名，不得有明显折痕等。

（3）先暂支现金，而后再以发票报销的，应将发票附报销粘帖单之后并附采购合同、申购单、验收单、“ERP进货单”或手写入库单。

3、差旅费报销单：差旅费报销单的使用方法是由出差人员将出差相关票据附差旅费报销单之后，再按差旅费报销单内容直接填写差旅费报销单。

4、无据支出证明单：无据支出除佣金外必须用其他发票冲抵，无据支出的原因在无据支出证明单上书面说明，相关经办人须将收款收据、收条等非发票单据附无据支出证明单之后，冲抵发票必须真实，付款人名称为报销个人的，根据发票类型填写报销单，按报销流程和权限审批。财务按报销单内容做帐，附件中不应包括无据支出证明单。

5、车票和差旅费报销单须一致，金额、地址等须一致。

第八条：报销流程：由经办人、报销人、出差人员依据要求填写并粘帖报销粘帖单（粘帖单注明预算对应情况）、差旅费报销单、无据支出证明单，同时附相关总结报告、检定报告等由本部门主管复核，再由财务部审核最后进行审批，再到财务部办理报销。

第九条：其他相关规定：

1、如属现金支付的费用经办人在拿到费用发票之后，均应在验收、入库之后五天内到财务部办理报销手续，差旅费用以出差人员回公司时为拿到发票时间，驻外人员发票以收到时间为准，但最迟不得超过发票开出时间的45天，其他费用均以对方开具发票时间为准。

2、如属采购材料、固定资产、低值易耗品、办公用品及其他用银行存款支付的各项支出，应在取得发票验收入库后的三个工作日按规定审批，再到财务部报销。

3、除公交车票外的所有票据经办人都应在发票背面签字，审核人对于单张发票金额在100元以上的应在票据背面签字确认，最后审批人应在发票金额在500元以上签字确认，总经理金额1000元以下发票签字确认，对于特殊内容的票据应另外附一张说明单据。

4、不符合国家税务规定的，财务审计部不得报销。

5、报销单据必须直接交给出纳或放于出纳文件柜内，不得随意丢放。

6、员工在书写大写金额时一律按标准字书写，如书写错误不得报销、付款。

7、原始票据遗失一律不得报销；商场、超市所购物品报销时要附购货原始小票清单，如无原始购物清单一律不得报销。

8、员工在填写报销粘帖单不得出现涂改液修改的现象。

9、发票的收款人名称要正确和完整开具公司全称，要加盖开具单位的发票专用章，增值税发票密码要在密码区内。

10、所有报销发票金额必须大于或等于所报销金额，如果所附发票金额小于报销金额则不予报销。

财务的报销管理及流程制度 篇2

第一部分 总则

第一条 为准确核算和监督公司成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导

一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福

利及相关费用、税费支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报

销制度和报销流程。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第一条 借款管理规定

（一） 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作

日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则

上不允许跨月借支。

（三） 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

（四） 借款销账规定：

1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，

否则财务人员有权拒绝销帐；

2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

（五） 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

（六） 借支的现金，要在当月月末前，结清借支。

第二条 借款流程

（一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改）、

支票或现金。

（二） 审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。

（三） 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招

待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预

算。

第二条 费用报销的一般规定

（一） 报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。

（二） 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件

张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

（三） 按规定的审批程序报批。

（四） 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第三条 费用报销的一般流程

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后

的申请单或出入库单→部门经理审核签字→经理第一文库网审批→到出纳处报销。

第四条 差旅费报销制度及流程

详见2011年出差管理制度

第五条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:

为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

（二）报销流程

1、购置申请: 公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时

填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2、报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报

销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3、费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

4、其他费用：根据实际需要据实支付。

第六条 工薪福利及相关费用支出制度及流程

（一）费用标准

工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

（二） 工薪福利支付流程

1、每年元月20日经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险

等信息)转交财务部；

2、每月15日前由财务部将上月考勤情况、人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息，整理完

毕；

3、年度奖金：财务部总经理年度审批后的奖金分配方案进行编制工资表；

4、按工薪审批程序审批；

5、每月25日前由财务部通过银行代发形式支付上月整月工资；

6、每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（三）社会保险支付流程：

1、由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；

2、社会保险金由财务部办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，

若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务

复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第七条 其他专项支出报销制度及流程

（一） 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公

司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

（二） 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含

项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

（三） 财务报销流程

1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，

合同应注明付款方式等)。

3、付款流程：

1)、由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；

2)、按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；

3)、财务部根据审批后的报销单金额付款；

4)、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第五部分 其他相关规定

第一条 关于支付凭证要有效和规范

1、报销的原始凭证必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正

处盖章确认。

2、报销凭证的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加具的收款单位印章一致。

3、差旅费、业务招待费的报销，须分别填制“差旅费报销单”、“费用报销单”。

4、材料、物资购进的单据必须是发票，并附送货单或验收单。

5、行政部门收取的费用，须是财政部门监制的收款收据。

第六部分 报销时间的具体规定

第一条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排

如下：

（一）、财务报销：公司财务部每周二、五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日

以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

（二）、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第一条 本制度解释权归公司财务部。

第二条 本制度经总经理签字后生效。

财务报销流程制度管理 篇3

一、办公费

办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。

⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。

⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。

⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。

二、差旅费

差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费（含飞机费用，下同）、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。

⑴员工出差应填写“出差申请表”（见附表1），并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费（借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部）。

⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

⑶员工差旅费报销标准。

①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：

一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市；

二类区：除一类区以外的地区。

③出差住宿费报销标准：（元/人/天）

职务一类区二类区港澳台地区

董事长实报实销

总经理300XX50

部门经理XX50250

一般职员15080200

④出差补助：指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50补贴。

⑤员工出差交通费报销标准

员工出差乘坐交通工具：公司总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船一等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经济仓，但需报董事长批准、其余员工乘坐火车硬卧、轮、如特殊情况需乘坐飞机、软卧、硬卧需报董事长批准。

⑥员工长途出差交通费，部门经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销；其余员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经部门负责人批准方可报销。

⑷员工差旅费报销规定：

①住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况，超标部分由财务部核实后报董事长审批方可报销），节约归已。

②业务招待费用由部门领导核定，经总经理批准方可报销。

③出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

④员工出差返回后应于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门则在其当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

⑤超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

三、交通费

⑴原则上公司员工外出办事，自行乘坐公交车，特殊原因需用公司派车的，需填写“出车申请单”，按申请单上的审批程序审批，由行政人事部派车。当日的交通费不予报销。

⑵员工在本市内出差，只报销公交车票，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。

四、业务招待费

因生产、经营的合理需要而用于各种业务招待、业务交往所支付的费用。

⑴严格控制业务招待费用，公司总经理以下员工原则上不允许发生业务招待费。部门经理受领导批示需请客的，必须先填写“业务招待费申请表”（见附表2）。请客发生的餐费应严格控制在限额内，无特殊情况超额的，超额部分个人负担。

⑵事先未填写审批表的餐费一律不予报销（如遇特殊情况必须电话申请）。

⑶公司员工（含出差人员）原则上不允许发生礼品费用，如有特殊情况，事先向部门领导请示。

五、费用单据

⑴所有费用单据原则上是税务局统一印制的正式发票且须加盖开出单位的“财务专用章”或“发票专用章”方为有效，不允许出现收据或白条。特殊情况需事前请示或报上一级主管领导同意可以特殊处理。

⑵凡是购买物资或物品的发票或清单上要有明确的数量、单价，否则不予报销。

⑶发票上的要素要完整。

⑷对于丢失发票的规定，由丢失人写出详细情况（丢失发票、收据的原则上应向发票、收据开出单位取得书面证明），经所属部门负责人签字后按此程序报销。丢失住宿费发票的，无论住宿费多少，只能按无住宿发票参照第二条差旅费⑷-③执行。

六、其它

非生产性的特殊开支，如赞助金、会务费、员工户外拓展费等由财务部在利润中按5%计提福利基金列支。发生以上费用前由经办人先填写“赞助费申请表”（见附表3）“或“福利费用申请表”（见附表4），报公司董事长审批。

本制度的解释权归公司财务部。

财务报销流程制度管理 篇4

1、借款报销的审批权限

1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

1.2员工出差应填写出差“申请单”（见附表1），并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。

1.3员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的'时间及审批手续到财务部门报销。

2、员工差旅费报销标准。

2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

2.2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：

二类区：特区、上海、北京、广州等地；

一类区：除二类区以外的地区。

2.3出差住宿费报销标准：（元/人/天）

职务一类区二类区港澳台地区

一般人员首日10080首日150120总经理批准

主管、工程师级首日150130首日220170400hkd

部门经理级首日250200首日300250500hkd

公司副总经理级250300600hkd

2.4出差补助标准

2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。

2.4.2长途出差补助标准：（元/人/天）

职务一类区二类区港澳台地区

一般人员3040100hkd

主管、工程师级4050100hkd

部门经理级6080150hkd

公司副总经理级100150200hkd

2.5员工出差交通报销标准

2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

2.5.2员工长途出差交通费，经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。

3、员工差旅费报销规定：

3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。

3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

3.3通讯费以邮局凭证报销。

3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

3.5短途出差不享受住宿补助。

3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

3.7员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

4、员工探亲路费的规定

员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。

5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

5.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

5.2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

5.3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

5.3.1具有规定的用途，期限及限额；

5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

5.3.3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

5.3.4对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

5.3.5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

6、原始凭证的审核

各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

7、原始凭证应具备的内容：

7.1凭证名称；

7.2填制凭证的日期；

7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

7.4经办人的签名或盖单；

7.5接受凭证的单位名称；

7.6经济业务的内容；

7.7数量、单价和金额；

7.8各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

8、对原始凭证的技术性要求：

8.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

8.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

8.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

8.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

8.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

8.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。