《企业财务调研报告【精选四篇】》

企业财务调研报告（通用3篇）

企业财务调研报告 篇1

一、概况

公司建于00年4月，有员工三十余人，质检员2人，高级技工4人，中级技工7人，初级工4人，从管理人员到维修技工均来自各4S店。恒强汽车修理厂属于二类维修企业，设备齐全，拥有业务接待室，客户休息室，维修厂房，停车场。企业管理制度完善，实行车辆进出厂制度，客户回访制度，车辆接待结算电脑管理，能优质进行各类车型的维修作业，如发动机、底盘、空调、钣金、油漆、24小时服务等业务。恒强汽车修理厂遵循守法经营、诚信经营、尊重客户。以规范化的服务，现代化的设备，高技术的员优惠的价格来给客户用心服务。企业坚持以车辆维修服务为主营业务，以市场为向导，坚持“顾客至上，质量第一，用心服务”的经营宗旨，在创建一流设施和服务质量的同时，注重提高企业服务的整体素质，执行工艺规范操作，严格维修质量检验，符合管理标准的要求。坚持以顾客为中心，狠抓质量求生存，不断提高顾客满意度。

二、实践调查的目的

提高我们的实际应用水平在实践过程中，使我们能够系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力,提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。为了进一步巩固理论知识，将理论与实

践有机地结合起来，本人于13年5月—13年7月在进行了实践调查。

三、实践调查的内容与过程

我们将修理厂的人员设置、现金管理等为主要调查，具体如下：

1、人员管理，财务管理。

2、日常现金流量的管理，营运资金。

3、成本管理严重弱化。

4、资金筹集和使用缺乏科学性。

5、财务利益分配滞后。

根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如下:首先，在第一个周的.时间里，我对修理厂先进的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：

一是社会经济环境的变化。

二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。

其次，在第二周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟修理厂出纳人员学会了如何开支票、银行汇票、电汇等票据，如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制，每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表，向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。

最后，在第三个周的时间里，我学习和了解了修理厂的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。

1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。

2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。

3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。

4、办理其他会计事务。

四、实践调查的结果

1、管理者素质低下，财务管理意识不强修理厂内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记帐法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。

2、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大修理厂缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。

3、成本管理严重弱化修理厂的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。

4、资金筹集和使用缺乏科学性客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难通过金

融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人帮忙。在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测及防范。在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。

5、财务利益分配滞后

修理厂的家族式管理，在初创发展时曾起过一定的积极作用，与亲朋好友共患难，度难关，创家业。随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二次创业意见相左，他们担心控制权旁落，排斥主权资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间建立资产关系。内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层员工的“道德风险”，及“逆向选择”，甚至要防范所有者之间的利益吞食。

五、实践调查的总结与体会

改进建议

1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业主要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。

2、实现财务制度规范化和财务管理预算化企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。

其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差异，还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指标。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。

3、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。

拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。

4、构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投资、筹资及分配活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益：

（1）在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。

（2）在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。

企业财务调研报告 篇2

一、公司简介

金龙城建总公司成立于1987年位于太原市尖草坪区向阳镇，占地300亩。公司现有员工110人，其中本科及以上学历21人。公司经营范围包括土木建筑工程、线路管道设备安装、装潢、古建工程改造、混凝土预制件加工。

二、企业财务员工基本情况

有5名专业会计，其中注册会计师2，平均年龄35岁。最低学历大专。职位设置为主管一名，出纳一名，总账会计一名，对账会计。

三、企业成立以来的融资情况

公司自成立以来，注册资金已经达到300万元，公司的融资渠道主要是通过贷款和太原市各级政府的大力扶持以及周边地区村民的集资。

四、企业现金管理制度

公司的现金管理制度是总经理统一安排，会计核算监督，员工监督公司个高级主管。现金保管，发工资时上报各级主管部门，统一发放，会计做好账簿登记，以便以后查账。

五、企业固定资产的折旧年限、折旧方法及减值准备得相关条例

公司厂房的折旧年限是20年，电子设备是5年。公司折旧的方法主要有平均年限法、工作量法和双倍定额折旧法。企业的固定资产可按固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。对于可收回金额须以相关技术、管理等部门的专业人员提供的内部或外部独立鉴定报告，作为判断依据。企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，即要求企业在面临不确定因素的情况下做出职业判断时，应当保持必要的谨慎，充分估计到各种风险和损失，不高估资产或收益，也不少计负债或费用。确保资产的真实，符合资产定义(资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益)的要求。我国目前的关于资产减值准备规定不仅说明了谨慎性原则的重要性，也是为了避免资产的虚增导致企业利润的虚增，同时保证企业财务资料的真实性，可比性。需要注意的是，运用谨慎性原则并不意味着企业可以设置秘密准备，否则就属于滥用谨慎性原则，将视为重大会计差错处理。

企业发生固定资产减值时，

借：营业外支出——计提的固定资产减值准备

贷：固定资产减值准备

如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，

借：固定资产减值准备

贷：营业外支出——计提的固定资产减值准备

六、企业的相关税种有哪些，相关税务政策如何规定

(一)税种

1、营业税按销售收入5%。

2、城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳;年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳。

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳15元一平米。

7、房产税按自有房产原值的70%_1.2%缴纳。

8、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：20__年起税率为25%);

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税，国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

(二)期限

1、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;

2、企业所得税季后15日内为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月。

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳。

4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日;遇到长假按休息日顺延;

5、滞纳金按天加收万分之五;

6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。

七、企业差旅费报销流程

报销的话主要有员工先垫付和工程预算之分，员工垫付一般都是小额，市内出差费用，待回公司后填写报销单，粘贴好相应票据，报本部门主管或经理签批后交财务审核，等拿报销;工程预算大多是市外出差，费用较多，由相关人员预计出差费用，然后由财务提前支付部门款给出差人员，待工程完结再拿相应资料冲账。

八、企业利润的主要来源

企业的营业利润是指营业收入减去营业成本和费用(包括生产成本、管理费用、销售费用及财务费用)，再减去营业收入应负担的税金后的数额。企业税后利润一般按以下顺序进行分配：一是弥补企业以前年度亏损;二是提取法定盈余公积金;三是提取公益金;四是向所有者分配利润。

宏观管理，是指政府通过充分的调查研究，制定合理的社会经济发展政策，给企业合理的发展空间，引导企业在合理合法的轨道上发展，创造利润。有效的微观管理，就是企业管理者对企业施加的管理。它包括两个方面的情况，一是企业管理者的管理劳动，二是非管理岗位的职工为企业管理作出的贡献，技术因素。某些先进技术可以提高企业的生产率，为企业争取更多的优先发展机会。

九、企业账簿的设置情况、企业是否实行会计电算化、使用哪种财务软件。

建帐

(一)设置总账

1、总账是根据一级会计科目开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。

2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。

(二)设置明细账

1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。

2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。

(三)设置日记账

1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。

2、现金日记账和银行存款日记账

(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。

(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。

(四)设置备查账

1、备查账是一种辅助账簿，是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。

2、备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理的需要来确定，但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等，必须按照会计制度的规定设置备查账簿。

3、备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式，与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系，其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。

4、备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方便备查账一般采用活页式账簿，与明细账一样，为保证账簿的安全、完整，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管，以防账页丢失。

本公司已经于20__年实现了会计电算化，目前使用的财务软件是管家婆。

企业财务调研报告 篇3

一、公司简介

金龙城建总公司成立于1987年位于太原市尖草坪区向阳镇，占地300亩。公司现有员工110人，其中本科及以上学历21人。公司经营范围包括土木建筑工程、线路管道设备安装、装潢、古建工程改造、混凝土预制件加工。

二、企业财务员工基本情况

有5名专业会计，其中注册会计师2，平均年龄35岁。最低学历大专。职位设置为主管一名，出纳一名，总账会计一名，对账会计。

三、企业成立以来的融资情况

公司自成立以来，注册资金已经达到300万元，公司的融资渠道主要是通过贷款和太原市各级政府的大力扶持以及周边地区村民的集资。

四、企业现金管理制度

公司的现金管理制度是总经理统一安排，会计核算监督，员工监督公司个高级主管。现金保管，发工资时上报各级主管部门，统一发放，会计做好账簿登记，以便以后查账。

五、企业固定资产的折旧年限、折旧方法及减值准备得相关条例

公司厂房的折旧年限是20xx年，电子设备是5年。公司折旧的方法主要有平均年限法、工作量法和双倍定额折旧法。企业的固定资产可按固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。对于可收回金额须以相关技术、管理等部门的专业人员提供的内部或外部独立鉴定报告，作为判断依据。企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，即要求企业在面临不确定因素的情况下做出职业判断时，应当保持必要的谨慎，充分估计到各种风险和损失，不高估资产或收益，也不少计负债或费用。确保资产的真实，符合资产定义(资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益)的要求。我国目前的关于资产减值准备规定不仅说明了谨慎性原则的重要性，也是为了避免资产的虚增导致企业利润的虚增，同时保证企业财务资料的真实性，可比性。需要注意的是，运用谨慎性原则并不意味着企业可以设置秘密准备，否则就属于滥用谨慎性原则，将视为重大会计差错处理。

企业发生固定资产减值时，

借：营业外支出——计提的固定资产减值准备

贷：固定资产减值准备

如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，

借：固定资产减值准备

贷：营业外支出——计提的固定资产减值准备

六、企业的相关税种有哪些，相关税务政策如何规定

(一)税种

1、营业税按销售收入5%。

2、城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳;年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳。

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳15元一平米。

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。

8、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：20xx年起税率为25%);

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税，国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

(二)期限

1、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;

2、企业所得税季后15日内为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月。

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳。

4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日;遇到长假按休息日顺延;

5、滞纳金按天加收万分之五;

6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。

七、企业差旅费报销流程

报销的话主要有员工先垫付和工程预算之分，员工垫付一般都是小额，市内出差费用，待回公司后填写报销单，粘贴好相应票据，报本部门主管或经理签批后交财务审核，等拿报销;工程预算大多是市外出差，费用较多，由相关人员预计出差费用，然后由财务提前支付部门款给出差人员，待工程完结再拿相应资料冲账。

八、企业利润的主要来源

企业的营业利润是指营业收入减去营业成本和费用(包括生产成本、管理费用、销售费用及财务费用)，再减去营业收入应负担的税金后的数额。企业税后利润一般按以下顺序进行分配：一是弥补企业以前年度亏损;二是提取法定盈余公积金;三是提取公益金;四是向所有者分配利润。

宏观管理，是指政府通过充分的调查研究，制定合理的社会经济发展政策，给企业合理的发展空间，引导企业在合理合法的轨道上发展，创造利润。有效的微观管理，就是企业管理者对企业施加的管理。它包括两个方面的情况，一是企业管理者的管理劳动，二是非管理岗位的职工为企业管理作出的贡献，技术因素。某些先进技术可以提高企业的生产率，为企业争取更多的优先发展机会。

九、企业账簿的设置情况、企业是否实行会计电算化、使用哪种财务软件。

建帐

(一)设置总账

1、总账是根据一级会计科目开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。

2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。

(二)设置明细账

1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。

2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。

(三)设置日记账

1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。

2、现金日记账和银行存款日记账

(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。

(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。

(四)设置备查账

1、备查账是一种辅助账簿，是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。

2、备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理的需要来确定，但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等，必须按照会计制度的规定设置备查账簿。

3、备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式，与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系，其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。

4、备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方便备查账一般采用活页式账簿，与明细账一样，为保证账簿的安全、完整，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管，以防账页丢失。

本公司已经于20xx年实现了会计电算化，目前使用的财务软件是管家婆。

企业财务调研报告范文篇4：关于中型股份制企业财务管理现状的调查报告

1 引言

中型股份制企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，在目前我国市场信用机制尚不完善的情况下，中型股份制企业存在许多财务与财务管理问题，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。主要调查方面有财务管理在企业中的价值定位、企业财务管理的必要性、发展方向。

通过调查发现，受多种因素制约，中型股份制在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。在揭示其财务现状及存在问题的基础上，分析了产生现存问题的原因，并提出了切实可行的解决问题对策。

2 调查方法与内容

2.1 调查方法

根据《会计法》和《企业会计制度》有关规定，笔者利用半年的时间对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。此次调查企业33家。调查采取问卷调查、听汇报、进厂察看、与企业负责人、企业会计座谈等方式进行的。通过此次调查，比较客观地掌握了我市中型股份制企业财务管理的现状，对于我们增强工作的针对性、提升服务的效能性将发挥重要作用。

2.2 调查内容

我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析状况等作为调查内容，具体包括：

(1)企业财务机构情况：是否设立独立的财务机构，会计、出纳岗位是否分设， 是否进行会计电算化，是否执行企业会计制度等。

(2)企业财务人员情况：调查的内容有财务管理人员的文化程度情况，年龄情况和证书持有情况等。

(3)企业会计核算情况 ：是否按照会计制度设立会计科目，是否设立明细账。应摊费用是否本期尽摊，应提费用是否本期尽提，所定税金是否依据合理，现金结算是否做到日清月结等。

(4)营运资金管理情况包括：现金结算是否日清月结，资金需求量的预测方法，赊销政策与收账政策等。

(5)企业会计报表情况：在执行会计报表制度方面，是否能定期编制财务报表，编制财务情况说明书;报表是否做到帐表相符;会计报表是否上报等。 3 调查结果

3.1企业财务机构情况

在调查的33家企业中，有独立财务机构的企业11家;会计、出纳岗位分设的企业27家;实行会计电算化的企业5家;执行小企业会计制度的企业14家。

3.2企业财务人员情况

在所调查的企业中，会计总人数66人。其中：按文化程度分组，大专以上14人，中专37人，高中(含)以下15人。按年龄分组，30岁以下28人，30-50岁32人，50岁以上6人。按技术职称分组，会计师3人，助理会计师13人，会计员40人。按有无会计证分组，有会计证的35人，无会计证的31人。按专兼职情况分组，专职会计38人，兼职会计28人。按从事会计工作年限分组，3年以下的16人，4-20xx年的42人，20xx年以上的8人。这支队伍在计划经济向市场经济转轨过程中，为我市经济改革和发展发挥了重要作用。

3.3企业会计核算情况

按照会计制度设立会计科目的企业26家，设立明细账的企业21家，应摊费用本期尽摊的企业19家，应提费用本期尽提的企业17家。在所调查的企业中，企业缴纳税金为定税的企业17家，所定税金依据合理企业15家;一般纳税人存在应抵未抵问题的企业12家;现金结算能做到日清月结的企业27家;采用借贷记帐法的企业26家，采用增减法记帐的企业10家，采用收付法记帐的企业2家;调查企业在提取固定资产折旧中，采用平均年限法的企业14家，采用工作量法的企业12家，采用加速折旧法的企业5家，采用年数总和法的企业2家。

3.4营运资金管理情况

现金结算做到日清月结的24家;资金需求量的预测方法均采用定性预测法;收账政策均采用积极催收;有明确内部牵制制度的13家;帐物分管，有明确分管制度的18家。

3.5企业会计报表情况

在执行会计报表制度方面，能定期编制财务报表的企业28家;编制财务情况说明书的企业23家;报表做到帐表相符的企业27家;会计报表上报的部门有6家(国税局、地税局、财政局、中小企业局、统计局、行业协会)。 4 结果分析

从以上调查结果，可以看出中型股份制企业管理状况不容乐观，结合我从企业调查的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题：

4.1 财务管理职责混乱

部分法人治理结构运行不够规范，权责不到位，企业领导法制观念淡薄，忽视财务制度，财务纪律的严肃性，任意干涉企业日常决策;企业财务负责人不能充分认识自己的作用，不能很好的履行其职责。

4.2 日常操作不规范，工作落实不到位

有些单位人以简化会计手续，滥用会计科目，账目不清，信息失真;账外设账，弄虚作假，私设小金库;不定期盘点财产物质和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。会计人员对原始凭证审核不严，对财务收支监督不力，甚至采取虚开发票、开假发票等办法，处理违规活动中的资金收支情况。

4.3 机构及人员设置不合理，人员素质较低

调查发现，我市中小企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员66人，具有大专及以上学历的仅占26.3%，持证(会计证、会计电算化证)上岗会计人员仅占被调查人数的48.7%，专职会计只有60.7%。由于财务人员文化层次普遍偏低，导致理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。

4.4 内部监督控制体系不完善，力量薄弱

由于种种原因，如财务基础工作薄弱，受制领导等原因，财务监管人员不能很好的行使自己的监督权，监管控制不能顺利实施，管理不到位，出了问题无人追究，无人负责，造成财务管理混乱不堪，形成恶性循环。

4.5 财务控制薄弱，缺乏科学性

当前，中型股份制企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有17家，仅占被调查企业的51.5%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境;二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰;三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产;四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现金流量，一旦资金链出现问题，无法挽救。

5 针对以上问题的解决办法和建议

5.1 转变观念

创建健康的财务管理运行环境。转变思想观念，是加强财务管理的前提。在市场经济条件下做好财务管理工作，首先要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识，确立财务管理在现代企业管理中的中心地位。企业管理者要高度重视财务管理工作，掌握企业财务状况，加强资金筹措、投放、使用和分配的管理，提高资金运作水平。同时要改变以往领导对财务管理干预过多的状况，明确表明财务负责人的权限，是企业财务管理能够立足企业现状，为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。此外，企业内部其他人员也应当完全遵照规章制度，不能在涉及到资金支出时直接找领导签字就了事。

5.2 健全规章制度，落实工作职责

健全规章制度，是加强财务管理的依据。企业应当抓好以下两个方面：一是要做到有章可循。根据《公司法》、《会计法》以及其他有关法律法规的规定，并结合企业实际建立一系列财务管理规章制度，并不断进行补充和完善，提高规章制度的科学性和实用性。同时，制定严格的岗位责任制，明确企业有关人员财务管理权限和责任，并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。建立有效的考核机制，促进每一位财务人员的责任心，是当前非常必要的工作，也是做好财务基础工作的重要环节。二是严格按规章办事。坚持制度面前人人平等，做到有章可循违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性。

5.3 加强财会基础工作，提高财会人员素质

加强财会基础工作，提高财会人员素质是加强财务管理的基础。财务人员的素质是做好财务管理的基础。财务人员要有宽广的经济和财会理论基础，并不断吸取新的知识，能适应经济发展的要求。企业必须要有针对性的开展学习培训，努力建设和造就高素质的财务管理者队伍，同时提高职工整体素质。一是要提高业务素质。在学习财务管理知识的同时，拓宽知识面，掌握多学科知识，努力专研与本职工作相关的多方面的业务技能，不断提高工作效率和质量。二是要提高管理素质。掌握现代管理的基本原理和方法，全面分析并正确处理管理活动中的各种问题。增强组织能力、应变能力和协调能力，并在管理中逐步采取电子计算机等先进管理手段，提高管理技能。三是要提高道德素质。加强思想道德建设，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，特别要信奉和遵守职业道德规范，努力做到爱岗敬业。

5.4 增强内部控制，严格监督检查

增强内部控制，严格监督检查是加强财务管理的保障。一是强化内部控制。企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计，抓好内部控制制度的评审，及时查漏补缺，促进企业自我约束和自我完善。二是要严格做好企业内部控制工作，做好资金预算管理，费用控制。

5.5 调整机构设置，压缩中间管理层，推行“扁平式”管理

在实际工作中，各员工要克服官僚主义，提高工作效率。积极推行“合理化建议”活动，充分发挥职工的聪明才智，调动全体职工曹家财务管理的积极性，使财务管理能够长期有效的运行。

加强财务管理，必须增加企业的竞争力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。目前，社会主义市场经济体制的建立给我国企业财务管理工作提供了广阔的前景，认清我国财务管理的现状，积极寻求对策，吸取先进的财务管理工作经验，有助于提高我国企业的财务管理水平和资金营运的经济效益。